kasa fiskalna bez działalności gospodarczej

kasa fiskalna nie będzie zgłoszona do przeglądu technicznego (obowiązkowo raz na 2 lata), w przeciągu 3 lat od startu ewidencji, kasa nie będzie używana (np. zamknięcie biznesu, upadłość) połączenie pomiędzy kasą fiskalną a Centralnym Repozytorium Kas, które pozwala na transfer danych, nie będzie trwałe. Działalność nierejestrowana w 2022 roku. Dnia 30 kwietnia 2018 roku weszła w życie ustawa z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców. Przepisy te umożliwiają prowadzenie działalności zarobkowej bez rejestracji w CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalnościach Gospodarczych) czyli tzw. działalność nierejestrowana. Kasa przy likwidacji i ponownym rozpoczęciu działalności W myśl § 34 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie kas rejestrujących (Dz. U. z 2021 r. poz. 1625), w przypadku zakończenia używania kas z elektronicznym lub papierowym zapisem w razie zakończenia działalności gospodarczej lub pracy tych kas w trybie fiskalnym podatnik: Kiedy kasa fiskalna dla dietetyka jest obowiązkowa? Zgodnie z art. 111 ustawy o VAT podatnicy, którzy dokonują sprzedaży na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych są zobowiązani do prowadzenia ewidencji obrotu oraz kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Upominki w działalności jako przychód podatkowy. Otrzymany upominek w ramach promocji i reklamy firmy przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu, jeżeli zachodzą okoliczności określone w art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o PIT na mocy którego wolna od podatku dochodowego od osób fizycznych Mon Copain Est Toujours Inscrit Sur Un Site De Rencontre. fiskalne w działalności gospodarczej – wszystko co powinieneś wiedzieć Kasa fiskalna inaczej rejestrująca ma za zadanie rejestrowanie obrotu dotyczącego sprzedaży detalicznej. W Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących zostały opisane warunki, kiedy ewidencja na kasie jest obowiązkowa oraz wykazano możliwości skorzystania ze zwolnienia w zakresie jej stosowania. Kasa fiskalna inaczej rejestrująca ma za zadanie rejestrowanie obrotu dotyczącego sprzedaży detalicznej. W Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących zostały opisane warunki, kiedy ewidencja na kasie jest obowiązkowa oraz wykazano możliwości skorzystania ze zwolnienia w zakresie jej stosowania. Obowiązek posiadania kasy fiskalnej Zagadnienie kasy fiskalnej dotyczy każdego przedsiębiorcy, który zamierza sprzedawać towary, czy świadczyć usługi na rzecz „niefirm” (osób fizycznych nieposiadających działalności gospodarczej). Nie ma tu znaczenia czy sprzedawca jest płatnikiem VAT, czy może jest zwolniony podmiotowo z rozliczeń VAT-owskich. Rozpatrując obowiązek zakupu kasy przedsiębiorca powinien przede wszystkim sprawdzić, czy sprzedaż której dokonuje nie musi być obowiązkowo ewidencjonowana na kasie. Ponadto warto odpowiedzieć sobie na pytanie, czy ewidencja za pomocą kasy nie jest lepszą opcją dokumentowania sprzedaży, niż prowadzenie zapisów w Ewidencji sprzedaży niedokumentowanej. Warto zauważyć, iż w związku z zakupem pierwszej kasy fiskalnej podatnikowi przysługuje ulga na jej zakup w wysokości 90% ceny netto, nie więcej jednak niż 700 zł. Ponadto dobrze skonfigurowana kasa posiadająca w bazie katalog sprzedawanych towarów. Jest dla klienta jak również dla sprzedawcy znacznym ułatwieniem i udogodnieniem. Dla klienta otrzymanie paragonu stanowi dowód zakupu, co może być podstawą zwrotu, reklamacji. Dla sprzedawcy kasa rozwiązuje sprawę ewidencjonowania sprzedaży poprzez szybkie skalkulowanie wartości sprzedanych towarów, oraz ułatwia księgowanie generując dobowe i miesięczne raporty sprzedaży. Kasa fiskalna a fiskalizacja Nie każdy wie, iż kasa rejestrująca może zostać zakupiona jako narzędzie do ewidencjonowania sprzedaży, bez formalnego dopełnienia obowiązku wobec urzędu skarbowego względem zgłoszeń dotyczących kasy. Dana możliwość wiąże się z pracą kasy w trybie niefiskalnym. Jak rozumieć zatem samą fiskalizację kasy? Fiskalizacja jest jednorazową i nieodwracalną operacją polegającą na trwałym zapisie numeru NIP podatnika do modułu fiskalnego. Fiskalizacja powoduje przełączenie kasy w tryb fiskalny. W trybie fiskalnym, raporty dobowe zawierające sprzedaż dzienną zapisują się do pamięci fiskalnej kasy. Fiskalizacji dokonuje uprawniony serwisant na wniosek użytkownika kasy. Wprowadzenie niewłaściwych danych podczas fiskalizacji spowodowałoby trwałe uszkodzenie modułu fiskalnego, co wiązałoby się praktycznie z koniecznością zakupu nowej kasy, gdyż o wartości kasy dla podatnika stanowi moduł fiskalny urządzenia. Ewidencja na kasie – ewidencjonowanie wybranej sprzedaży Sprzedając towary i świadcząc usługi na rzecz „niefirm” warto dokładnie przestudiować Rozporządzenie wymienione w pierwszym akapicie artykułu. Nie zawsze bowiem mając kasę fiskalną każda sprzedaż na rzecz osób fizycznych musi być na niej ewidencjonowana. Przykładem może tu być wysyłkowa sprzedaż towarów, gdzie płatność następuje w formie bezgotówkowej. Przy spełnieniu określonych warunków przedsiębiorca prowadząc sprzedaż stacjonarną i za pośrednictwem sklepu internetowego ma obowiązek ewidencjonować na kasie jedynie bezpośrednie wpłaty od klientów, którzy dokonali zakupu w sklepie stacjonarnym. Analogiczna zasada występuje co do innych czynności jak i dostaw wymienionych w załączniku do Rozporządzenia. Szczególnym rodzajem sprzedaży wysyłkowej na rzecz osób fizycznych, jest sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju, która dotyczy wysyłki towarów z Polski na rzecz konsumentów z Unii Europejskiej. Rozpatrując ewidencję na kasie warto zauważyć, iż dokonując dany typ sprzedaży występuje każdorazowo obowiązek wystawienia faktury i nie podlega ona pod obowiązek ewidencji na kasie fiskalnej. Ewidencja na kasie w walucie obcej Przedsiębiorca, który chce prowadzić sprzedaż na rzecz klientów w innej walucie niż PLN powinien posiadać kasę wyposażoną w funkcję dająca możliwość przeliczenia kursu walut. Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie warunków technicznych dotyczących kas fiskalnych (par. 14 ust. 1) program pracy kasy musi posiadać funkcje: „1) umożliwiającą użytkownikowi kasy dokonywanie zmiany nazwy waluty, w której rejestrowana jest sprzedaż, lub jej skrótu oraz zaprogramowania tej zmiany z wyprzedzeniem poprzez określenie daty, godziny i minuty zmiany; 2) zapisania daty, godziny i minuty rozpoczęcia prowadzenia rejestracji sprzedaży w zmienionej walucie w pamięci fiskalnej; 3) przeliczenia łącznej kwoty sprzedaży brutto na inne waluty, przy czym wynik przeliczenia wraz z podaniem kursu i rozliczeniem należności powinien być przedstawiony na paragonie fiskalnym po logo fiskalnym z oznaczeniem zastosowanych walut, a przeliczenie powinno odbywać się z dokładnością nie mniejszą niż 6 znaków po przecinku i wynik przeliczenia powinien zostać zaokrąglony do 2 znaków po przecinku” Dodatkowo paragon wystawiony w walucie musi zawierać: „oznaczenie waluty, w której rejestrowana jest sprzedaż, przynajmniej przy łącznej kwocie sprzedaży brutto.” Kiedy wystawić fakturę do paragonu Sprzedawca ma obowiązek wystawić fakturę na żądanie osoby fizycznej. Jeśli osoba fizyczna zgłosi żądanie wystawienia faktury nie później niż w terminie 3 miesięcy – licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty. Termin na wystawienie faktury dla klienta zależy od tego, kiedy zostanie zgłoszone żądanie wydania faktury. W momencie, gdy klient zgłosi chęć otrzymania faktury w miesiącu sprzedaży/otrzymania zapłaty – fakturę należy wystawić najpóźniej do 15-tego dnia kolejnego miesiąca. W przypadku zgłoszenia żądania po zakończeniu miesiąca sprzedaży/otrzymania zapłaty – fakturę należy wystawić najpóźniej do 15-tego dnia od zgłoszenia żądania. Numery nadane kasie Numer ewidencyjny – nadawany jest przez Naczelnika Urzędu Skarbowego po wciągnięciu urządzenia do ewidencji. Jest to numer indywidualnie nadany dla kasy, identyfikujący konkretne urządzenie. Wydawany jest do 30 dni od daty złożenia zgłoszenia dot. kasy przez podatnika. Po jego otrzymaniu (najczęściej pocztą) podatnik nanosi go trwale na kasę i umieszcza w książce serwisowej kasy. Numer unikatowy kasy – jest to indywidualny nr nadany przez producenta kasy fiskalnej. Nie da się go ani zmienić, ani wykasować z kasy. Jest to kombinacja 3 liter i 8 cyfr pozwala na szybką identyfikację kasy w przypadku np. kradzieży. Rodzaje kas fiskalnych Kasy fiskalne dzielimy na dwie grupy – kasy ERC (Electronic Cash Register) oraz kasy POS, zwane również kasami komputerowymi (Electronic Point Of Sale). Fiskalne kasy ERC charakteryzują się ograniczoną pamięcią i stałym oprogramowaniem. Kasy POS są najbardziej technologicznie zaawansowaną grupą urządzeń rejestrujących. Poza samą ewidencją posiadają tak wiele funkcji, iż spokojnie można je nazwać komputerami. Zaletą kas POS jest wymiana oprogramowania bez konieczności zmiany modułu fiskalnego kasy. Wśród najpopularniejszych kas typu ERC wyróżniamy kasy mobilne oraz jednostanowiskowe i wielosystemowe. Kasy mobilne, inaczej przenośne to urządzenia o niewielkich rozmiarach. Kasy mobilne mają okrojony zakres funkcjonalności, jednakże idealnie nadają się dla przedsiębiorców w drobnym handlu, prowadzących handel obwoźny, obsługujący imprezy plenerowe, czy sprzedających na targowiskach, bazarach. Kategoryzując kasy warto również zwrócić uwagę na zagadnienie drukarki fiskalnej. Drukarki fiskalne to urządzenia, które pozwalają na wydruk paragonów bezpośrednio z komputera. Drukarka nie posiada samodzielnej klawiatury, jej głównym zadaniem jest zadbanie o poprawność stanów magazynowych firmy. Dzięki współpracy z programem sprzedażowym drukarka przyspiesza pracę na posiadanej bazie towarów. Obowiązki posiadającego kasę fiskalną Ewidencjonując sprzedaż na kasie fiskalnej podatnik ma obowiązek przede wszystkim wydać oryginał paragonu klientowi oraz raz na dzień (jeżeli w danym dniu była dokonana sprzedaż) wydrukować raport dobowy (nie później niż przed rozpoczęciem sprzedaży dnia następnego). Ponadto każdego pierwszego dnia miesiąca pracującego, przedsiębiorca ma obowiązek drukować raport miesięczny. Każdy posiadający kasę musi pamiętać o obowiązkowym przeglądzie, który ma być dokonany po co najmniej 24 miesiącach użytkowania kasy. Przedsiębiorca posiadający kasę przechowuje: Kopie rolek i raportów dobowych, przez okres kolejnych 5 lat. Kopie paragonów przez okres 2 lat od zakończenia roku podatkowego, w którym zostały wydane. Dodatkowe ewidencje do kasy fiskalnej Przepisy szczegółowo opisują w jaki sposób powinny być dokonywane korekty sprzedaży w przypadku prowadzenia kasy fiskalnej. W zależności od zaistniałej sytuacji podatnik wpisuje zdarzenie do Ewidencji uznanych zwrotów i reklamacji, bądź Ewidencji oczywistych omyłek. Serwisant i książka serwisowa kasy Podmiot dokonujący fiskalizacji kasy zostaje na trwałe przypisany jako serwisant urządzenia i wpisany do książki serwisowej kasy. Książka służy do zapisywania zdarzeń związanych z używaniem i serwisowaniem kasy. W książce podaje się poza głównym serwisantem, również dane serwisanta rezerwowego. Obowiązkiem podatnika jest przechowywanie książki przez cały okres użytkowania kasy w miejscu prowadzenia sprzedaży. Zmiana serwisu i serwisanta oczywiście jest możliwa, jednakże wymaga dopełnienia odpowiednich formalności . Zarówno wobec firmy serwisującej, producenta (wymagana jest jego zgoda), wiąże się z dokonaniem opłaty manipulacyjnej (ok 100-200 zł) na rzecz producenta. Ponadto po wyrażeniu zgody na zmianę serwisu kasa zostaje zgłoszona do urzędu skarbowego. Każdorazowo jest to czynność pracochłonna w związku z przygotowaniem niezbędnych do zmiany dokumentów. Awaria kasy fiskalnej Awaria kasy, dla podatnika nieposiadającego kasy awaryjnej, oznacza przerwę w sprzedaży. Nie można dokonywać bowiem sprzedaży na rzecz „niefirm”, kiedy kasa jest nieczynna. Warto tutaj zauważyć, iż ustawodawca przewidział kary dla niestosujących się do danego obowiązku. Jeżeli przedsiębiorca posiada kasę rezerwową i w przypadku uszkodzenia głównej kasy z niej skorzysta, a kasa rezerwowa znajduje się w miejscu prowadzenia sprzedaży to wstrzymanie się od dokonywania dalszych dostaw nie jest konieczne. Kiedy kasa rezerwowa jest zlokalizowana w innym miejscu niż kasa, która uległa awarii przedsiębiorca powinien o fakcie z jej skorzystania powiadomić urząd skarbowy oraz wezwać serwisanta celem zmiany danych dla generowanych paragonów. Kontrola urządzenia fiskalnego Podczas kontroli pracownik urzędu skarbowego sprawdza: stan techniczny kasy, nienaruszalność plomb, numer fabryczny, unikatowy i ewidencyjny (ten ostatni powinien być zapisany na obudowie kasy w widocznym miejscu), książkę serwisową (musi być trzymana w tym samym miejscu, co kasa), zaprogramowanie kasy (nagłówek, nazwy i ceny towarów, przyporządkowanie stawek VAT do towarów), dobowe raporty fiskalne, ważność obowiązkowego przeglądu technicznego, obsługę klienta (w zakresie wydawania paragonów, reklamacji i zwrotów). Paragon fiskalny jako potwierdzenie zarejestrowania sprzedaży na kasie powinien być drukowany przy kliencie, a następnie wręczony klientowi. Kontrolerzy działający w terenie sprawdzają, czy klient otrzymał w punkcie sprzedaży paragon. Jednoznaczna nazwa na paragonie Od kiedy weszło w życie nowe rozporządzenie w sprawie kas rejestrujących wiele wątpliwości wśród podatników zaczął budzić przepis dot. obowiązkowych informacji na paragonie, wg którego to paragon fiskalny powinien zawierać nazwę towaru lub usługi pozwalającą na jednoznaczną ich identyfikację. 12 września 2013 r. Ministerstwo Finansów wydało interpretację ogólną, w której wyjaśnia jak dane sformułowanie ma być rozumiane. W przedstawionym stanowisku, jeżeli przykładowo podatnik dokonuje sprzedaży 5 odmian jabłek i wszystkie są w jednakowej cenie, podatnik może, co do zasady, zaprogramować na kasie nazwę np. „jabłka”. Jeżeli jednak podatnik sprzedaje np. pomidory i pomidory na gałązce, przy czym oba towary mają różną cenę za kilogram, powinien, co do zasady, oddzielnie je identyfikować. Oznacza to, iż sposób prowadzenia jednoznacznej identyfikacji należy ściśle uzależniać od tego, jaki podatnik posiada asortyment, a co za tym idzie kwestia rozpatrzenia nazwy na paragonie będzie zawsze uzależniona od specyfiki prowadzonej przez podatnika działalności. Przepisy z jakimi należy się zapoznać ewidencjonując sprzedaż na kasie: Ustawa z dnia r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.) Dział XI Rozdział 3 Art. 111 Kasy rejestrujące Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2014 r. poz. 1544) Rozporządzenie Ministra Gospodarki z dnia r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące) (Dz. U. z 2013 r. Poz. 1076 ze zm.) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia r. w sprawie kas rejestrujących (Dz. U. z 2013 r. Poz. 363 ze zm.) Autor: Joanna Łuksza – Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu Może te tematy też Cię zaciekawią Posiadanie kasy fiskalnej często bywa przykrym obowiązkiem dla wielu przedsiębiorców. Dlatego też chętnie korzystają, o ile jest taka możliwość, ze zwolnienia z prowadzenia ewidencji sprzedaży na kasie. W dzisiejszym artykule odniesiemy się do zwolnienia z kasy fiskalnej w kontekście płatności przelewem. Kiedy można skorzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej? Cała sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych co do zasady podlega ewidencjonowaniu na kasie fiskalnej. Przepisy pozwalają jednak na pewne wyjątki, o których jest mowa w rozporządzeniu w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących: Jeżeli obrót na rzecz osób fizycznych oraz rolników ryczałtowych nie przekroczył w poprzednim lub bieżącym roku podatkowym kwoty 20 000 zł. Jeżeli sprzedaż dotyczy czynności wymienionych w załączniku do rozporządzenia. W rozporządzeniu zostało zapisane szereg przypadków, w których przedsiębiorca nie musi posiadać kasy fiskalnej. W kontekście naszych rozważań skupimy się na przypadku zwolnienia, jeżeli zapłata za transakcję dokonywana jest przelewem. Płatność przelewem a zwolnienie z kasy fiskalnej Dokonując analizy przypadków z załącznika do rozporządzenia można wskazać następujące sytuacje, w których płatność bezgotówkowa w formie wskazanej w przepisach zwalnia z obowiązku prowadzenia ewidencji za pomocą kasy fiskalnej. Poniżej przedstawiamy zestawienie tabelaryczne: Pozycja załącznika Czynności zwolnione z obowiązku ewidencjonowania 25 Wynajem i usługi zarządzania nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi. Usługa musi być udokumentowana fakturą, lub Warunki muszą być spełnione łącznie: Zapłata musi być dokonana za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej), Posiadanie ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę, z których jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła wpłata. 36 Dostawa towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi). Warunki muszą być spełnione łącznie: Dostawca towaru otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej). Dostawca posiada ewidencje i dowody dokumentujące zapłatę, z których jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana wpłata (dane nabywcy, w tym jego adres). 37 Świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Warunki muszą być spełnione łącznie: Świadczący usługę musi otrzymać w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej). Usługodawca posiada ewidencje i dowody dokumentujące, jakiej czynności dotyczyła wpłata. Jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się na opcję korzystania ze zwolnienia z kasy, to nie może również: Przyjmować płatności za towar gotówką. Pozwalać na odbiór osobisty towarów, ponieważ wyklucza możliwość korzystania ze zwolnienia. Niespełnienie jednego z tych dwóch warunków, jak również warunków opisanych w zestawieniu tabelarycznym spowoduje, że cała sprzedaż będzie objęta limitem 20 000 zł, a po jego przekroczeniu będzie obowiązek rejestracji do kasy fiskalnej. Przedsiębiorcy, którzy podejmą decyzję o zastosowaniu zwolnienia z ewidencjonowania na kasie fiskalnej powinni dokładnie przestrzegać wszystkich obowiązków, jakie zostały zapisane w rozporządzeniu i posiadać stosowną dokumentację. Ponadto pamiętajmy, że rozporządzenie o zwolnieniu z ewidencjonowania na kasie fiskalnej obowiązuje do 31 grudnia 2021 r. Mając to na uwadze będziemy na bieżąco informowali, czy i na jakich zasadach będzie możliwość skorzystania ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie fiskalnej w 2022 roku. Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu Może te tematy też Cię zaciekawią PR: czym różni się kampania od planu? W nomenklaturze public relations można znaleźć wiele podobnych pojęć, takich jak kampanie, plany, strategie czy działania PRowymi. Mimo, iż granica pomiędzy tymi sformułowaniami jest cienka, to można wyróżnić części odseparowane od siebie. Jakie? Czytaj dalej Faktura bez NIP. Praktyka pokazuje, że wielu podatników VAT nie wie, że ma obowiązek wystawić fakturę VAT na żądanie osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (konsumentów). Taka faktura nie musi zawierać numeru NIP, bo przecież osoby niebędące podatnikami VAT nie muszą mieć NIP. Ale takim osobom faktura za np. usługę hotelową, czy gastronomiczną jest potrzebna np. w celu udokumentowania wydatków dla potrzeb zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Okazuje się, że wielu sprzedawców nie zna tego obowiązku, ich systemy kas fiskalnych nie zawierają opcji wystawienia faktur dla osób fizycznych niemających NIP albo żądają numeru NIP, bo ich zdaniem nie można wystawić faktury bez NIP. Ministerstwo Finansów w odpowiedzi udzielonej redakcji portalu wyjaśnia jak być powinno. Co może zrobić klient (konsument), któremu odmówiono wystawienia faktury? Obowiązek wystawienia faktury - przepisy Zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT, na żądanie nabywcy (także osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, niebędących podatnikiem VAT i nieposiadających NIP) podatnik ma obowiązek wystawienia faktury VAT na nazwisko nabywcy. Faktura taka może dokumentować sprzedaż oraz otrzymanie całości lub części zapłaty przed wykonaniem sprzedaży, z wyjątkiem czynności, o których mowa w odpowiednich przepisach ustawy o VAT, a także sprzedaż zwolnioną przedmiotowo z podatku VAT (na podstawie przepisów ustawy lub stosownego rozporządzenia) oraz sprzedaż dokonywaną przez podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT. W myśl ww. przepisu żądanie wystawienia faktury, aby podatnik był zobligowany do jej wystawienia, powinno być zgłoszone w terminie 3 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty. Ministerstwo Finansów radzi więc, że osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej i nieposiadająca NIP w celu otrzymania faktury VAT powinna zwrócić się z tym żądaniem do sprzedawcy w terminie 3 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty. Wówczas sprzedawca jest zobowiązany do wystawienia faktury bez NIP na rzecz takiej osoby. Co z paragonem z kasy fiskalnej? Warto wskazać, że zgodnie z art. 111 ust. 1 i ust. 3a podatnicy VAT dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych mają obowiązek: - prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących; - wystawić i wydać nabywcy paragon fiskalny lub fakturę z każdej sprzedaży: w postaci papierowej lub za zgodą nabywcy, w postaci elektronicznej, przesyłając ten dokument w sposób z nim uzgodniony. Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że w przypadku gdy faktura dotyczy sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej, do egzemplarza faktury pozostającego u podatnika dołącza się paragon dokumentujący tę sprzedaż. Zatem paragon powinien zostać podłączony do egzemplarza faktury pozostającego u sprzedawcy. Natomiast gdy faktura w formie elektronicznej dotyczy sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej, podatnik zostawia w dokumentacji paragon dotyczący tej sprzedaży z danymi identyfikującymi tę fakturę. Faktura może być bez NIP Dane jakie powinna zawierać faktura, określa art. 106e ust. 1 ustawy o VAT. Wśród nich wymienia się numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług zidentyfikowany jest dla podatku lub podatku od wartości dodanej. Jednakże (jak wskazuje Ministerstwo Finansów) w przypadku osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej nie ma obowiązku podawania na fakturze numeru NIP. Skoro bowiem paragon wystawiony na rzecz konsumenta nie zawiera numeru NIP nabywcy, faktura również nie będzie zawierała numeru NIP nabywcy. Warto też wskazać, że zgodnie z art. 3 ustawy z 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników identyfikatorem podatkowym podatników będących osobami fizycznymi niebędących zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług lub nieprowadzących działalności gospodarczej jest numer PESEL. Jednak nie ma obowiązku podawania na fakturze numeru PESEL nabywcy, bowiem zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT trzeba na fakturze wskazać numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi. Numerem tym może być tylko NIP, a więc nie ma obowiązku wpisywania numeru PESEL. Najczęściej zatem w systemach do fakturowania, wystawiając fakturę dla nabywcy niebędącym podatnikiem VAT i nieposiadającym NIP, w polu przeznaczonym na NIP wpisuje się "BRAK". Wystarczające jest zatem podanie na fakturze takich podstawowych danych nabywcy jak imię i nazwisko oraz adres. Potwierdzono to także w interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 6 lutego 2020 r., sygn. Odnosząc się zatem do wątpliwości Wnioskodawcy, dotyczących sprzedaży dokonywanej na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych (konsumentów), w przypadku, gdy klient oświadczy, że: zakupu dokonuje jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej albo rolnik ryczałtowy, faktycznie dokonał zakupu towaru, co do którego wnioskuje o wystawienie faktury, nie jest czynnym podatnikiem VAT w Polsce, nie jest podatnikiem podatku od wartości dodanej w innym kraju UE, nie wykorzysta faktury do rozliczeń podatkowych w zakresie podatku VAT, należy wskazać, że Wnioskodawca będzie uprawniony do wystawienia na żądanie klienta faktury do paragonu fiskalnego niezawierającego NIP, jednakże faktura taka nie może zawierać NIP nabywcy. Wystawienie faktury bez NIP nabywcy będzie prawidłowe, jeżeli zostaną zawarte inne informacje, jak dane osobowe oraz adres, które pozwolą na identyfikację nabywcy. Należy zaznaczyć również, że nie ma obowiązku w takim przypadku podawania numeru PESEL. Termin wystawienia faktury Zgodnie z art. 106i ust. 6 ustawy o VAT w przypadkach, gdy fakturę wystawia się w związku z żądaniem jej wystawienia zgłoszonym przez nabywcę towarów lub usług, fakturę wystawia się: - nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę, względnie otrzymano całość lub część zapłaty przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi; - nie później niż 15. dnia od dnia zgłoszenia żądania – jeżeli żądanie wystawienia faktury zostało zgłoszone po upływie miesiąca, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę, względnie otrzymano całość lub część zapłaty przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi. Forma wystawienia faktury Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że w świetle obowiązujących przepisów w przypadku np. kas z elektronicznym zapisem kopii oraz kas on-line, kasa może, ale nie musi wystawiać faktur. Zatem jeżeli sprzedawca posiada taką kasę to może nie mieć możliwości wystawienia faktury za jej pośrednictwem. Wówczas faktura, powinna zostać wystawiona przez sprzedawcę w inny sposób np. za pośrednictwem programu komputerowego. A co jeśli sprzedawca odmawia wystawienia faktury? Niestety zdarza się, że sprzedawcy nie wiedzą o obowiązku wystawienia faktur osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej. Wielu z nich żąda od nabywców NIP, bo wydaje im się, że każda faktura musi zawierać NIP nabywcy. Często sprzedawcy, jeżeli dowiadują się, że nabywca nie ma NIP i nie jest podatnikiem, to odmawia wystawienia faktury. Niestety czasem zwykła perswazja, a nawet wskazanie przepisów nie pomaga i jedynym sposobem jest zgłoszenie sprawy organom Krajowej Administracji Skarbowej. Najłatwiej to zrobić na całodobowy bezpłatny telefon interwencyjny: 800 060 000, bądź też na adres skrzynki e-mail: powiadomKAS@ Wskutek tego zgłoszenia może być wszczęta kontrola u takiego sprzedawcy i może on zostać ukarany za niewystawienie faktury. Paweł Huczko Źródła: - Odpowiedź Ministerstwa Finansów z 5 października 2021 r. na pytania redakcji portalu - interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 6 lutego 2020 r., sygn. Prowadzenie własnej działalności gospodarczej rozpoczynamy od wyboru formy opodatkowania. Ryczałt to jedna z nich, na którą chętnie decydują się uprawnione do tego grupy przedsiębiorców m. in. osoby związane z branżą budowlaną. Na czym polega ten sposób opodatkowania? Czy kasa fiskalna na ryczałcie jest wymagana? Jak wystawić fakturę będąc na ryczałcie? Co wybrać: VAT czy ryczałt w budowlance? Skontaktuj się z nami! Ryczałt, a kasa fiskalna – co to jest i czy kasa fiskalna bez VAT ma sens? Ryczałt to uproszczony sposób rozliczeń podatkowych. Procent podatku zależy tu od wykonywanej czynności oraz osiąganego przychodu. Może wynosić 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 17%, 20%. Ryczałt jest korzystny, jeśli nie ponosisz dużych kosztów osiąganego przychodu. W tej formie opodatkowania musisz się także liczyć z tym, że nie będziesz mógł korzystać z żadnych zwolnień podatkowych, ani rozliczać się wspólnie z małżonkiem. Już w tym momencie warto podkreślić, że ryczałt i VAT to zupełnie dwie odrębne kwestie. Możesz być ryczałtowcem płacącym lub zwolnionym z VAT. Dlatego zastanawianie się, czy kasa fiskalna bez VAT będzie Ci potrzebna, jest zupełnie nieuzasadnione. Możesz więc zdecydować się na ryczałt, a kasa fiskalna wciąż będzie Cię obowiązywać Prawo precyzuje to jasno – kasa fiskalna jest niezbędna, jeśli przeprowadzasz transakcje dla osób fizycznych i rolników ryczałtowych. Nie ma tu znaczenia wybrana forma opodatkowanie czy też bycie vatowcem lub nie-vatowcem, ewidencja Cię obowiązuje. Kasa fiskalna na ryczałcie będzie więc potrzebna, jeśli sprzedajesz towary lub wykonujesz usługi dla przytoczonej grupy osób, niezależnie od tego, czy będzie działała jak kasa fiskalna bez VAT, czy z VAT. Warto także wspomnieć, że niektóre grupy podatników są odgórnie wykluczone z możliwości stosowania ryczałtu ( apteki, kantory, sklepy z częściami mechanicznymi, czy reklama). VAT czy ryczałt w budowlance? Ryczałt jest formą opodatkowania bardzo często polecaną dla osób z branży budowlanej. Należy jednak dobrze zastanowić się, czy pozornie niskie oprocentowanie ryczałtowe (5,5%) będzie dla nas korzystne. Wielu przedsiębiorców ma dylemat, czy wybrać VAT czy ryczałt. W budowlance zależy to głównie od wysokości osiąganego przychodu. Ryczałt wydaje się na pierwszy rzut oka prosty i przyjemny dla budowlańca. 5,5% podatku? Co mogłoby pójść nie tak? Przypominamy o jednym haczyku – na ryczałcie nie można odliczać kosztu uzyskania przychodu, tak jak w przypadku stosowania podatku VAT. Jeśli Twoja firma nie ponosi wysokich kosztów tego typu, rzeczywiście ryczałt może być dobrym rozwiązaniem. Jeśli natomiast koszty uzyskania przychodu są znaczące, okazuje się że bardziej korzystne będzie zastosowanie podatku VAT oraz odliczeń. VAT czy ryczałt w budowlance, to często rozważana kwestia, ale ostatecznie każdy musi zadecydować sam. Warto również skonsultować sprawę ze swoim księgowym. Przypominamy również, że branża budowlana objęta jest obowiązkiem posiadania kasy online. Jeśli wykonujesz usługi budowlane dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych, musisz ją posiadać. Mogłeś więc wybrać ryczałt, a kasa fiskalna i tak musi być online. Jak wystawić fakturę będąc na ryczałcie? Będąc na ryczałcie musisz wystawiać dowody sprzedaży. Posiadana kasa fiskalna na ryczałcie zobowiązuje oczywiście do wystawienia paragonu, jeśli obsługujesz akurat osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych i nie korzystasz ze zwolnienia z posiadania kasy fiskalnej. W innych przypadkach wystarczy faktura. Zobaczmy więc, jak wystawić fakturę będąc na ryczałcie? Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT i obsługujesz innego przedsiębiorcę, musisz wystawić standardową fakturę VAT. Jeśli jesteś zwolniony z VAT, wystawiasz fakturę bez VAT. Brzmi jak masło maślane, ale właśnie o to w tym wszystkim chodzi. 🙂 Jak wystawić fakturę będąc na ryczałcie? Dokumenty te rządzą się tymi samymi prawami, co standardowe FV. Każda faktura musi posiadać kilka niezbędnych informacji, takich jak: data wystawienia, numer FV, dane osoby sprzedającej oraz nabywającej (imiona, nazwiska, adresy, numer NIP sprzedawcy i nabywcy), data dostarczenia towaru/usługi i otrzymania zapłaty, nazwa oraz ilość towaru/usługi wraz z jednostką miary, cena towaru/usługi netto, wartość rabatu jeśli występuje, wartość sprzedaży netto, stawka podatku VAT, wartość VAT, suma sprzedaży netto, obejmująca podział na stawki podatku oraz sprzedaż zwolnioną z podatku, kwoty podatku VAT z podziałem na stawki, ogólną kwotę należności. Wszystkie te informacje znaleźć można w Ustawie o podatku VAT z art. 106e ustawy o podatku VAT. Wiesz, już jak wystawić będąc fakturę na ryczałcie. Warto jednak podkreślić, że jeśli jesteś zwolniony z VAT, pomijasz przy wystawianiu faktury kwestie związane ze stawką i kwotą podatku. Powinieneś także dodać uzasadnienie, na mocy którego korzystasz ze zwolnienia z VAT. Odwiedź nasz sklep! Kasa fiskalna a działalność gospodarcza Kasa fiskalna, zwana inaczej kasą rejestrującą, dla wielu przedsiębiorców jest istotnym elementem prowadzenia działalności gospodarczej. Jej głównym zadaniem jest rejestrowanie obrotu i wysokości podatku, jaki firma musi odprowadzić do urzędu skarbowego. Która firma musi posiadać kasę fiskalną? Pierwszą rzeczą, jaka stanowi o posiadaniu kasy fiskalnej, jest sprecyzowanie, kto jest klientem przedsiębiorstwa. Instalacja urządzenia dotyczy bowiem jedynie tych przedsiębiorców, którzy sprzedają swoje towary czy usługi osobom fizycznym nie prowadzącym działalności gospodarczej czy też rolnikom ryczałtowym. Są jednak wyjątki od tej zasady. Z instalacji kasy zwolnieni są: przedsiębiorcy, których roczny obrót nie przekracza 20 tys. zł. netto (bez VAT), przedsiębiorcy, którzy swoją działalność rozpoczęli w bieżącym roku podatkowym; zwolnienie obowiązuje do momentu, w których ich obrót przekroczy 20 tys. zł. netto. Firmy, które przekroczyły limit 20 tys. zł netto obrotu na rok, nie muszą instalować kasy fiskalnej jeśli: dostarczają towar klientom w sposób wysyłkowy – pod warunkiem, że posiadają potwierdzenia o wpłacie z banku, spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej lub poczty; świadczą usługi telekomunikacyjne; świadczą usługi ubezpieczeniowe, finansowe; świadczą usługi edukacyjne (oprócz pozaszkolnych zajęć sportowych, rekreacyjnych, tanecznych – szkoły tańca); jeśli ich klientami są osoby fizyczne lub rolnicy ryczałtowcy, ale zapłata za towary czy usługi firmy była dokonana całkowicie za pośrednictwem poczty, banku czy spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej. WAŻNE! Działając w branży business to business, nie potrzebujemy kasy fiskalnej. UWAGA! Rabat na kasę fiskalną może wynosić maksymalnie 90% jej wartości netto, ale nie więcej niż 700 zł. Ulga na zakup kasy fiskalnej Koszt kasy fiskalnej to wydatek 900-2000 zł. Aby uzyskać rabat na zakup urządzenia rejestrującego, przedsiębiorca musi spełnić kilka warunków: Złożenie pisemnego zawiadomienia w urzędzie skarbowym o korzystaniu z kasy fiskalnej, przed rozpoczęciem jej użytkowania. Zawiadomienie urzędu skarbowego o liczbie oraz miejscu używania urządzenia. Rozpoczęcie korzystania z kasy fiskalnej w terminie dwóch miesięcy od przekroczenia progu 20 tys. zł rocznego obrotu firmy. Zaświadczenie, że zakupiona kasa fiskalna spełnia wymogi urządzenia rejestrującego (określone w ustawie o VAT) – techniczne i funkcjonalne. Przedstawianie urzędowi skarbowemu dowodu zakupu kasy fiskalnej. WARTO WIEDZIEĆ! Każda kasa fiskalna powinna posiadać nadany przez Ministra Finansów jedyny i unikalny numer. Kasa fiskalna a obowiązki przedsiębiorcy Każda firma, która posiada kasę fiskalną, jest zobowiązana do: wydawania oryginalnych paragonów kupującym, wykonywania raportów – dobowych, miesięcznych, rocznych, przechowywania raportów (przez okres 5 lat od końca roku rozliczeniowego, w którym zostały sporządzone), przechowywania kopii paragonów (przez 2 lata od końca roku rozliczeniowego, w który zostały wydane), serwisowania kasy fiskalnej (przegląd techniczny powinien być wykonany przez specjalizującą się w tym temacie firmę, raz na 25 miesięcy, karą za niedokonanie przeglądu jest zwrot ulgi na zakup urządzenia). WAŻNE! Podstawą prawną dla przedsiębiorców zobowiązanych do posiadania kasy fiskalnej jest art. 111 ust. 1 ustawy o VAT ( z 2011 r. nr 177, poz. 1054 z późn. zm.).

kasa fiskalna bez działalności gospodarczej